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「トータスクラブ・ニューズレター」2009年12月29日(0012)
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ トータスクラブ・ニューズレター Vol.0012 2009/12/29 ――――――――――――――――――――――――――――――――――― ◆特別利益に対する対策（オペレーティングリース） ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 株式会社トータス・ウィンズ 代表取締役 亀甲美智博 （CFP） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 決算が近づいている会社も多いかと思いますので、特殊な決算対策について、 お話してみたいと思います。 毎期、ある程度の利益が見込める法人であれば、半損の「長期平準定期保険」 「逓増定期保険」「全員養老保険」、全損の「法人ガン保険」などの提案ができます。 しかし、当期のみ大きな利益が出るが、翌期以降は利益が出るかどうか分からない、 といった企業に対しては、なかなか生命保険の提案はしにくいのが現状です。 その際、従来でしたら保険ではなく、航空機などの「レバレッジドリース」が主力商品 でした。ところが、このリースについては減価償却の方法が「定率法」から「定額法」 に変更されたこともあって、ほとんどメリットが出せなくなってしまいました。 それに対し「オペレーティングリース」のなかに、依然として大変高い効果が出せる 商品が現在でもあるのをご存知でしょうか。 ある金融商品取引業者の出している、日本郵船向け「コンテナリース」の概要を述べ てみます。 初年度損金算入額は 09/12～10/5 決算法人で 出資金の約97％10/6～10/11 決算法人の場合は 出資金の100％となっています。 例えば、来年3月決算の会社が1億円の利益が出そうということで、このリースを導入 した場合、決算期に9700万円の損失を出すことができますので、決算の税前利益を 300万円に縮小できるのです。さらに翌期に300万円の損失を出すことができ、3年目 以降7年目までのリースにかかる損益は0円、8年目に出資金1億円＋分配金600万 円で合計1億6百万円の利益を計上します。 ということで、このリース契約で、今年の1億円の利益を8年先に繰り延べることが可 能になるわけです。 出資金は当年だけなので、来期以降の会社の利益が見込めない企業には、非常に 使い勝手がいいプランかと存じます。ただし、リスクが全くないわけではありません。 プランそのものは円建てではなく、ＵＳドル建てになっていますので、最後の分配時 の為替レートによっては、為替損益が発生します。 また、リース物件の売却価格や金利等の変動リスクもあります。ですから、そのよう なリスクを取りつつも、課税繰延べを実行したいという、法人としての確固たるものが ないと、なかなか導入に至らない可能性も十分あります。 生命保険ではなかなかプランがない、一次払いの利益繰り延べ策では、このような オペレーティングリースしか、なかなか商品がないのも実情です。実際に提案するの は、リスク開示を含め、専門の金融取引業者を斡旋する方法をとります。 もしそのような御要望があれば、御一報ください。業者を御紹介いたします。 5年以上前に契約した逓増定期保険がピークアウトしそうな場合の、解約返戻金の 利益繰延べに有力なプランであることには相違ありません。 （ご紹介案件には、コミッションも期待できます） ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 編集後記 生越由美ＡＦＰ ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ オペレーティングリースの会計処理は賃貸借処理のため、Ｂ／Ｓへの計上はないの でオフバランス化されます。よって、その年度の費用として計上されるので、利益の 繰り延べ対策として浸透されています。 一時払での利益の繰り延べ対策では有効な手段の一つではあるかと思いますが、 一方では、日本国内において会計基準の改革が進展しており、オペレーティング リース取引についても現行の賃貸借処理から売買取引への見直しなどがあるかも しれません。リスク開示が非常に重要ですね。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【ご意見・お問い合わせ】 support @ t-wins.jp ▼メールマガジンの登録アドレス変更・配信停止下記までご連絡ください。 support @ t-wins.jp ▼メールマガジンの購読はこちらから http://www.t-wins.jp/mailmagagine/ ▼バックナンバーはこちらから http://t-wins.jp/mailmagagine/backnumber/ ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ トータスクラブ http://t-wins.jp/ 運営会社：株式会社トータスウィンズ http://t-wins.com/ 〒101-0047 東京都千代田区内神田2-8-1 冨高ビル4F・5F TEL：03-3253-0888 FAX：03-3253-4448 Copyright (c) 2009 Tortoise Wins All Rights Reserved. ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
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