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- 2010年8月2日(0018)
「トータスクラブ・ニューズレター」2010年8月2日(0018)
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ トータスクラブ・ニューズレター Vol.0018 2010/8/2 ――――――――――――――――――――――――――――――――――― ◆復旧と復活 ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 株式会社トータス・ウィンズ 代表取締役 亀甲美智博 （CFP） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 法人保険は「契約するときのノウハウ」があればうまく行く、というわけでは ありません。 お客様の御要望や、将来発生するリスクに対し、最適な保険の解決策を立案す るのはもちろんですが、それをどのようにマネージメントするかが、より重要 なテーマです。 法人で契約した保険に関しては、税務上の処理は当り前として、保険料を払え なくなったときなどの次善の策をきちんと提示できるかどうか、レアケースで あってもそんな時にこそ、プロ中のプロの知恵を伝えることができれば、一生 のお付き合いのできるクライアントになること請け合いです。 今回は一例として、復旧と復活について考察してみます。 改めて言うまでもないのですが、「復旧」というのは払済みにした保険を元の 状態に戻す手続き、「復活」というのは失効した保険を元に戻す手続きです。 そこではどんなことが発生するか、どんな効果があるか、大変面白いことが分 かります。 例えば、一旦払済みした長期平準定期保険を元に戻すには、当然診査をし直し、 未納分の保険料を支払うことで、手続きできるわけですが、払済み時点で計上 した営業外収益について、復旧時点で「損金経理」することになります。 失効して3年以内であれば復活は可能ですから、2007年7月に払済みして、その ときの解約返戻金から資産計上額を差引いた残り（含み益）を一旦営業外収益 であげて、3年後の2010年6月に復旧処理して、3年前に営業外収益で計上した金 額と、3期分（プラス翌1期分）の保険料の半分を保険料で経費処理できるとい うわけです。（厳密に言うと、年換算の保険料ではなく責任準備金の不足額相 当額ですので、保険料と同じ金額にはなりません） また、失効した長期平準定期保険の場合、失効時点では何も経理処理しなくて 良いのですが、復活をした時点で未払い保険料3期分の半分をまとめて費用化で きるということになります。 このように復旧や復活をすると、経理上まとめて未納保険料を費用化すること ができるうえに、復旧の場合は更に、払済み時の益出し部分をも費用化できる という、驚くべき効果（経理処理）が得られることになります。 復旧や復活といったやや特殊な処理は、保険営業現場で頻繁にある話ではない かと思いますが、お客様に問われたときには、すぐに回答できるようにしてお く必要があります。プロの保険営業の世界では、知りません、分かりません、 あとで回答しますは、禁句です。 曖昧な情報を会社に帰って調べてから返事するというのは、一見正しい営業活 動のように聞こえますが、少なくとも自らが商う商品に関連することで曖昧な ものがあること自体が問題です。プロは即答できて当たり前、回答を持ち帰る 営業マンに、誰がまた会いたいと思うでしょう。 どんなことでも答えられるのがプロ。それができない営業職はまだまだ道半ば です。皆さんにとって、復旧復活の経理処理は、きちんと説明できるものとな っているでしょうか。 法人契約で、保険料を毎期安定的に支払えれば、特段何の問題も生じないこと でしょう。しかし、昨今の経済環境では当初の見込みどおりに行かないケース が多くなってきています。そのような契約者様に、払済みや失効といった保険 の新たな局面が訪れるのは避けて通れません。 そこで、プロの知恵の出番です。 あなたのサジェスチョンひとつで、保険契約はがらりと趣を変えることになり ます。経理上の処理を踏まえ、次なる展開はどうなるのか、あなたのプロとし ての技量が問われます。 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 編集後記 生越由美ＡＦＰ ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 復旧は取り扱い可能な会社、不可能な会社、また保険種類によっては6ヶ月以内 など様々です。先日に復旧のお手続きをいたしましたので具体的な数値を補足 させていただきます。 保険種類：逓増定期保険 ⇒ 払済終身へ変更 ⇒１年後 復旧 年払保険料：2,743,000円、払済保険へ変更時の解約返戻金：11,920,500円、 責任準備金額充当額（復旧の際に必要な額、経理処理は支払保険料とします） 2,299,414円の経理処理です。 ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 払済時 ｜ 借方 ｜ 貸方 ｜ ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 経理処理｜ 保険料積立金 ｜ 11,920,500 ｜ 雑収入 ｜11,920,500 ｜ ――――――――――――――――――――――――――――――――――― ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 復旧時 ｜ 借方 ｜ 貸方 ｜ ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 経理処理｜ 雑損失 ｜ 11,920,500 ｜保険料積立金｜11,920,500｜ ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 経理処理（１） 復旧の際、払済保険に変更した時点の益金額を損金額に算入することになりま す。（洗替処理） ――――――――――――――――――――――――――――――――――― ｜ 借方 ｜ 貸方 ｜ ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 復旧時 ｜ 支払保険料 ｜2,299,414 ｜ 現預金 ｜ 2,299,414 ｜ ――――――――――――――――――――――――――――――――――― 経理処理（２） 責任準備金額を当期の支払保険料として処理します。 ※表がうまく見れらない方は以下のリンクよりご覧ください。 http://t-wins.jp/mailmagagine/img_20100802.jpg ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【ご意見・お問い合わせ】 support @ t-wins.jp ▼メールマガジンの登録アドレス変更・配信停止下記までご連絡ください。 support @ t-wins.jp ▼メールマガジンの購読はこちらから http://www.t-wins.jp/mailmagagine/ ▼バックナンバーはこちらから http://t-wins.jp/mailmagagine/backnumber/ ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ トータスクラブ http://t-wins.jp/ 運営会社：株式会社トータスウィンズ http://t-wins.com/ 〒101-0046 東京都千代田区神田多町2-4 第2滝ビル8F TEL：03-3253-0888 FAX：03-3253-4448 Copyright (c) 2010 Tortoise Wins All Rights Reserved. ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
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